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Angelina Sulzer
Angelina Sulzer
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7.10.2021

Vorsteuerabzug auf Abbruchkosten

Der Lebenszyklus jedes Gebäudes umfasst drei Phasen, nämlich Erstellung, Betrieb und Abbruch. Ob die Vorsteuer auf dem Abbruch geltend gemacht werden darf, hängt davon ab, zu welcher Phase der Abbruch gehört. Oft gehen die Meinungen der ESTV und der Unternehmen auseinander.

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Daniel Dillier
Daniel Dillier
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24.9.2021

Vorstadtgespräch Immobilien 2021 – Rückblick und Folien

Am 22. September 2021 führte Ludwig + Partner AG das bereits traditionelle Vorstadtgespräch Immobilien im Haus der Wirtschaft in Pratteln durch.

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Thomas Winkler
Thomas Winkler
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16.9.2021

Braucht es die Holdinggesellschaft noch?

Im Zuge der Unternehmenssteuerreform III wurde bekanntlich das kantonale Holdingprivileg – keine Gewinnbesteuerung/reduzierte Kapitalsteuer – abgeschafft. Gibt es die Holding aus steuerlichen Überlegungen überhaupt noch? Anhand eines praktischen Beispiels zeigen wir auf, die Holding ist nicht tot.

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Thomas Ziegler
Thomas Ziegler
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26.8.2021

Entwicklung der Schweizer Verrechnungssteuer – eine "Never Ending Story"?! …

Die Schweizer Verrechnungssteuer insb. auf Dividenden, Zinsen auf Bank-guthaben und Obligationen sowie auf den Erträgen von Kollektivanlagen beträgt satte 35 % des Ertrags. Dies ist im internationalen Vergleich sehr hoch und damit ein Standortnachteil für die Schweiz im Steuerwettbewerb...

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Susanne Backenstoss
Susanne Backenstoss
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12.8.2021

Gebäudesanierung – abzugsfähige Unterhaltskosten oder wertvermehrende Investition?

Wenn bei älteren Gebäuden hohe Sanierungskosten anfallen, will man diese bei den Steuern in Abzug bringen. Dabei gilt es einiges zu beachten. Ab dem Steuerjahr 2020 gelten für energetische Sanierungen zudem neue Regelungen. Eine vorgängige Steuerplanung ist sehr zu empfehlen.

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Dr. Hubertus Ludwig
Dr. Hubertus Ludwig
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29.7.2021

Steuerliche Bewertung nicht-kotierter Unternehmen

Der steuerliche Wert vieler KMU’s dürfte ab 2021 sinken, weil der Kapitalisierungssatz erhöht wird und damit der Vermögenssteuerwert sinkt.

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Daniel Dillier
Daniel Dillier
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1.7.2021

Immobilienbetrieb

Immobilien sind ein steuerliches Dauerthema. Es geht dabei schliesslich regelmässig um hohe Werte. In einem neueren Entscheid hat das Verwaltungsgericht des Kantons Basel-Stadt für die Praxis betreffend Immobilienbetriebe hilfreiche Klarstellungen geschaffen.

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Thomas Winkler
Thomas Winkler
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17.6.2021

5-jährige Sperrfrist bei der Umwandlung einer Einzelfirma/Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft

Der Verkauf einer Kapitalgesellschaft ist grundsätzlich steuerfrei, sofern keine Sperrfrist (5 Jahre) einzuhalten ist. Kann trotzdem ein Kaufvertrag abgeschlossen werden?

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Dr. Beatrice Van der Haegen-Graber
Dr. Beatrice Van der Haegen-Graber
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27.5.2021

Die Praxis des wirtschaftlichen Neubaus – Stolperfalle für Liegenschaftseigentümer

Nimmt eine Eigentümerin umfangreiche Arbeiten an ihrer Liegenschaft vor, so kann es bei der Geltendmachung als Unterhaltskosten eine Überraschung geben. Sind die Arbeiten zu umfangreich, besteht die Gefahr, dass diese Aufwendungen vollumfänglich nicht als Unterhaltskosten anerkannt werden.

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Bettina Roberty
Bettina Roberty
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6.5.2021

Automatischer Informationsaustausch (AIA) – Erkenntnisse und Auswirkungen

Seit dem 1. Oktober 2018 können die kantonalen Steuerverwaltungen bei der ESTV in Bern mittels Abrufverfahren an Informationen zu Bankkonten, Versicherungsverträgen, Rentenversicherungsverträgen und Trusts gelangen.

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Thomas Ziegler
Thomas Ziegler
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15.4.2021

Dividenden ins Ausland – steuerlich nicht ganz ohne …

Es ist Frühling und damit Zeit der Generalversammlungen. Jedes Jahr gehen dabei auch massgebliche Dividenden an Konzern-Aktionäre im Ausland. Den Verrechnungssteuern ist dabei besondere Aufmerksamkeit zu schenken. Eine effektive Planung ist zentral…

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Pascal Straub
Pascal Straub
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25.3.2021

Widerruf von Dividendenbeschlüssen: Steuerliche Fallstricke

Für einen Widerruf einer bereits beschlossenen Dividende gibt es gute Gründe – ein kurzer Einblick in steuerliche Fallstricke.

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Dr. Hubertus Ludwig
Dr. Hubertus Ludwig
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4.3.2021

Rückerstattung deutscher Kapitalertragssteuer (Quellensteuer)

Einreichungsfristen im internationalen Kontext (Rückerstattung von Quellensteuern) müssen beachtet werden. Sie werden häufig als Verwirkungsfristen im Ausland behandelt, was zu (bösen) Überraschungen führen kann.

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Angelina Sulzer
Angelina Sulzer
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18.2.2021

Neuerungen bei der Mehrwertsteuer 2021

Bei der Mehrwertsteuer gibt es kaum grundlegende Anpassungen 2021 – allerdings sorgen Bundesgerichtsentscheide dafür, dass Praxen angepasst werden. Ein Überblick:

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Daniel Dillier
Daniel Dillier
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21.1.2021

Neue Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen - Wie weiter für Start-Ups?

Seit dem 1. Januar 2021 gelten neue Regeln für die Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen bei nicht-börsenkotierten Unternehmen. Neu werden bei einem Verkauf schweizweit sogenannte Übergewinne besteuert. Dies gilt rückwirkend für alle in den letzten 5 Jahren erworbenen Beteiligungen.

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Dr. Beatrice Van der Haegen-Graber
Dr. Beatrice Van der Haegen-Graber
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21.4.2020

Grundstücksteuer für juristische Personen - Minimalsteuer lässt die Steuersenkung ins Leere laufen

Wenn die Kapital- und Gewinnsteuern gesenkt werden steigt die Bedeutung der Minimalsteuer an. Als Unternehmen ist diese Minimalsteuer in der Planung zu berücksichtigen und es sind Massnahmen, wie den Verzicht auf Abschreibungen, zu ergreifen, damit sie möglichst nicht zur Anwendung kommt.

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Franziska Bur Bürgin
Franziska Bur Bürgin
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16.2.2018

Liebes Bundesgericht, was um Gottes Willen …??!!

Am 28. Januar 2018 hat das Bundesgericht ein erstaunliches Urteil zur Verlustverrechnung bei der Grundstückgewinnsteuer im Kanton Basel-Landschaft gefällt (BGer 9C_230/2017). Unter dieser Rechtsprechung droht juristischen Personen eine ungeahnte Minderung noch nicht verrechneter Vorjahresverluste, sobald sie einen Teil davon mit Gewinnen aus dem Verkauf von Liegenschaften verrechnen und bei Ermittlung des Grundstückgewinns der Wert vor 20 Jahren zur Anwendung gelangt. Ob sie sich diesen Folgen entziehen können, wenn sie auf die Verlustverrechnung beim Grundstückgewinn verzichten, ist offen.

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Franziska Bur Bürgin
Franziska Bur Bürgin
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17.11.2017

Privilegierte Liquidation (37b DBG) nach Teilinvalidität: Möglich oder nicht?

Ein Arzt (A.) war Eigentümer einer Liegenschaft im Kanton Solothurn, in der er eine Hausarztpraxis führte. Im Jahr 2004 erlitt er einen Hirnschlag. In der Folge wurde er 80% invalid und erhielt eine volle IV-Rente. Mit der verbliebenen 20%-igen Resterwerbsfähigkeit setzte er seine Hausarzt-Tätigkeit fort.

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Franziska Bur Bürgin
Franziska Bur Bürgin
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15.11.2017

Wie weit darf man Immobilien abschreiben?

Im jüngst veröffentlichten Urteil BGer 2C_814/2016, 2C_815/2016 hatte sich das Bundesgericht mit dem Streit zwischen einer Immobiliengesellschaft (X. AG) und der Steuerverwaltung Schaffhausen zu befassen. Die X. AG hatte auf dem Wert einer Liegenschaft (Mehrfamilienhaus) Abschreibungen gemacht und sich dabei an die Abschreibungssätze gemäss Merkblatt ESTV gehalten. Die Steuerverwaltung wollte die Abschreibungen nicht mehr zulassen. Sie vertrat die Auffassung, der Wert einer Immobilie könne nicht unter ihren Steuerwert abgeschrieben werden.

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Daniel Dillier
Daniel Dillier
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8.11.2017

Liegenschaftsunterhalt oder Investition

In den Entscheiden 2C_1166/2016, 2C_1167/2016 vom 4. Oktober 2017 befasst sich das Bundesgericht mit der Abzugsfähigkeit von Unterhaltskosten und den Kosten der Instandstellung von neu erworbenen Liegenschaften sowie deren Abgrenzung von wertvermehrenden Aufwendungen.

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Franziska Bur Bürgin
Franziska Bur Bürgin
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24.10.2017

Welcher Kanton besteuert den Grundstückgewinn, wenn bei Ersatzbeschaffung das Ersatzobjekt nach Kurzem veräussert wird?

Im soeben veröffentlichten Urteil 2C_70/2017 vom 28. September 2017 hat das Bundesgericht zur eingangs gestellten Frage Stellung genommen. Die Situation war darum brisant, weil im ersten Kanton (BE) ein hoher Grundstückgewinn aufgeschoben worden war und das Ersatzobjekt im zweiten Kanton (GE) schon nach kurzer Zeit wieder veräussert wurde.

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Daniel Dillier
Daniel Dillier
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19.10.2017

Besser vorher planen als nachher Steuern zahlen: How you name it is how it is taxed!

In den kürzlich publizierten Entscheiden 2C_86/2017 und 2C_87/2017 vom 26. September 2017 hat das Bundesgericht seine Praxis zur Besteuerung von Kapitalleistungen eines Arbeitgebers und zur Qualifikation von Kapitalleistungen anschaulich zusammengefasst.

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Pascal Straub
Pascal Straub
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18.10.2017

Die Zuordnung von Immobilien zum Geschäfts- oder Privatvermögen und ihre Steuerfolgen

Die Zuordnung zum Privat- oder Geschäftsvermögen spielt gerade im Bereich der Immobilien eine massgebliche Rolle für die Besteuerung. Anhand eines Praxisfalls des Kantons Baselland wird im folgenden Beitrag aufgezeigt, wie der Begriff des Geschäftsvermögens im Bereich der professionellen Immobilienverwaltung/-vermietung in der Gerichtspraxis ausgelegt wird.

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Franziska Bur Bürgin
Franziska Bur Bürgin
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12.10.2017

Keine Privatentnahme von Liegenschaften ohne klare Willensäusserung

In einem ebenso erstaunlichen wie erfreulichen Urteil vom 5. September 2017 hat sich das Bundesgericht zur Qualifikation von Liegenschaften geäussert, die bei Umwandlung einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft vom Betrieb getrennt werden und bei der übertragenden Personengesellschaft zurückbleiben.

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Daniel Dillier
Daniel Dillier
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22.9.2017

Vorstadtgespräch “Immobilien – Entwicklungen in der Region”

Am 22. September 2017 führte Ludwig + Partner im Rest. Schützenhaus in Basel für das interessierte Fachpublikum ein Vorstadtgespräch mit dem Titel “Immobilien – Entwicklungen in der Region” durch.

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